【漫画家・同人作家さん必見】確定申告で損しないために！源泉徴収の取り扱いに注意
豊岡 春樹こんにちは。
福岡県久留米市の公認会計士・税理士、豊岡春樹です。
「確定申告の時期が近づいてきたけど、源泉徴収って何？」
「なんだかよくわからないまま損してないかな」
個人事業主として活動する漫画家や同人作家の皆さん、こんなお悩みはありませんか？
特に「原稿料」や「印税」といった収入がある方は、「源泉徴収」という言葉を耳にする機会が多いはずです。
この源泉徴収、実は確定申告で非常に重要なポイントとなります。
正しく理解していないと、税金を余計に支払ってしまう可能性もあるのです。
この記事では、漫画家・同人作家さんが確定申告で損をしないために、源泉徴収の基本から具体的な申告方法まで、わかりやすく解説します。
そもそも「源泉徴収」とは？ 基本をおさえよう
源泉徴収とは、簡単に言うと「報酬を支払う側（出版社など）が、あらかじめ所得税などを天引きして国に納める制度」のことです。
漫画家さんや同人作家さんが受け取る「原稿料」や「印税」は、多くの場合、この源泉徴収が行われた後の金額が振り込まれています。
つまり、報酬を受け取った時点で、皆さんはすでに一部の税金を支払っていることになるのです。
なぜ源泉徴収があるの？
国が税金を効率的かつ確実に徴収するための仕組みです。
報酬を受け取る側が個別に納税する手間を省くとともに、納税漏れを防ぐ目的があります。
なぜ源泉徴収の理解が重要？ 確定申告で損をしないために
源泉徴収された税金は、いわば「税金の前払い」です。
そのため、確定申告の際に「これだけ税金を前払いしていますよ」と申告する必要があります。
もしこの申告を忘れてしまうと、すでに支払った税金が考慮されず、本来納めるべき税額よりも多く支払ってしまう（二重払いのような状態になる）可能性があります。
逆に、正しく申告すれば、払い過ぎた税金が戻ってくる（還付される）こともあります。
だからこそ、源泉徴収の仕組みを理解し、確定申告書に正確に反映させることが非常に大切なのです。
源泉徴収される主な報酬の種類は？
漫画家・同人作家さんの場合、主に以下のような報酬が源泉徴収の対象となります。
- 原稿料
- 印税（著作権使用料）
- デザイン料
- 講演料 など
【重要】源泉徴収されないケースに注意！
一方で、全ての収入が源泉徴収されるわけではありません。
例えば、コミケでの直接販売、メロンブックスやBOOTHなどのプラットフォームを通じた自費出版（同人誌販売）による売上は、原則として源泉徴収の対象外です。
源泉徴収の対象となる報酬の詳しい範囲については、国税庁の資料で確認できます。
参考：国税庁「報酬・料金等の源泉徴収事務」
源泉徴収される税率は？
一般的に、原稿料や印税などの報酬・料金にかかる源泉徴収税額は、支払金額に対し10.21％（100万円以下の場合）です。
100万円を超える場合は計算方法が異なってきます。
源泉徴収された税額はどうやって確認する？
源泉徴収された税金の額は、通常、出版社などの支払者から送られてくる「支払調書」や「売上明細書（支払明細書）」に記載されています。
これらの書類には、
- 支払金額（源泉徴収される前の総額）
- 源泉徴収税額
- 支払者情報
などが記載されているので、大切に保管しておきましょう。
もし見当たらない場合は、取引先の出版社等に問い合わせてみてください。
【実践編】確定申告書への入力方法（e-Tax・事業所得の場合）
ここでは、国税庁の「確定申告書等作成コーナー（e-Tax）」を利用し、事業所得として申告する場合の入力例を説明します。
①収入金額・所得金額の入力画面へ
e-Taxの案内に従い、「収入金額等」の入力画面に進み、「事業所得（営業等）」を選択します。
②「源泉徴収された収入の内訳」を入力
事業所得の収入を入力する画面の中に、「源泉徴収された収入の内訳」といった項目があります。
ここの「入力する」ボタンをクリックします。
③詳細情報を入力
以下の情報を、支払調書や売上明細書を見ながら入力します。
・報酬の支払者の氏名・名称：出版社名などを入力
・報酬の支払者の所在地：出版社などの所在地を入力
・収入の種目：「原稿料」「印税」「デザイン料」などを選択または入力
・収入金額：源泉徴収される「前」の総額（税込）を入力します。手取り額ではない点に注意！
・源泉徴収税額：実際に天引きされた税額を入力します。
④入力内容の確認
全ての入力が終わると、確定申告書の以下の箇所に反映されます。
・確定申告書 第二表「所得の内訳（所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額）」：ここに入力した内容が一覧で表示されます。
・確定申告書 第一表「所得税及び復興特別所得税の源泉徴収税額」：第二表で入力した源泉徴収税額の合計額がここに転記されます。
これらの箇所に正しく金額が反映されていればOKです。
この第一表の「源泉徴収税額」が、最終的な納税額から差し引かれる（または還付の基になる）ことになります。
まとめ：源泉徴収を正しく理解して、賢く確定申告！
漫画家・同人作家の皆さんにとって、源泉徴収は確定申告における重要なチェックポイントです。
- 原稿料や印税は源泉徴収されていることが多い
- 源泉徴収は税金の前払い。確定申告で必ず申告する
- 申告しないと税金を余計に払う可能性大！
- 売上明細書で源泉徴収税額を確認
- 自費出版の売上など、源泉徴収されない収入もあるので注意
確定申告は複雑で分かりにくい部分も多いですが、一つひとつ確認していけば大丈夫です。
この記事が、皆さんのスムーズな確定申告の一助となれば幸いです。
もしご自身での判断が難しい場合や、他にも経費の計上などで不安な点がある場合は、
税理士などの専門家に相談することも検討しましょう！！
本業に集中できる環境を作れる可能性があります！
投稿者プロフィール
-
久留米市の若手公認会計士・税理士です！
freee会計を活用し、中小法人・スモールビジネスの記帳や確定申告の負担を軽減し、本業に専念できる環境づくりを支援しています。
創作活動に励む漫画家・同人作家の方からのご相談も多数いただいており、柔軟かつ丁寧な対応を心がけています。
